已計(jì)提了工資但未發(fā)，可先報(bào)個(gè)人稅嗎？

大征期不少企業(yè)存在工資已計(jì)提但實(shí)際延遲發(fā)放的情況，看懂工資薪金個(gè)人所得稅填報(bào)要求與常見誤區(qū)。

一.填報(bào)要求

1.工資暫緩發(fā)放月份申報(bào)期

當(dāng)月未實(shí)際發(fā)放工資，相應(yīng)員工本期收入額統(tǒng)一填0，完成零申報(bào)。提示:零申報(bào)≠不申報(bào)，即便無(wú)發(fā)放工資，也需按期完成申報(bào)。

2.補(bǔ)發(fā)工資月份申報(bào)期

補(bǔ)發(fā)金額與當(dāng)月正常發(fā)放工資合并填入本期收入欄，按累計(jì)預(yù)扣法統(tǒng)一計(jì)算個(gè)稅。

實(shí)例：某企業(yè)6、7月工資資金緊張延遲至8月統(tǒng)一發(fā)放，員工每月工資6000元，無(wú)扣除項(xiàng)目。

3.賬務(wù)處理

6月、7月正常計(jì)提工資，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用

6月、7月稅款所屬期做零個(gè)稅申報(bào)申報(bào)，收入填0

8月實(shí)際發(fā)放合計(jì)12000元，9月申報(bào)期申報(bào)收入12000元，正常預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。

4.常見誤區(qū)

賬面計(jì)提工資，就可以同步申報(bào)個(gè)稅

錯(cuò)!

扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，才產(chǎn)生代扣代繳義務(wù)。

當(dāng)月沒(méi)發(fā)工資，可以不做個(gè)稅申報(bào)

錯(cuò)!

全員全額扣繳申報(bào)為法定義務(wù)，無(wú)論當(dāng)月是否發(fā)放薪資，均需按期申報(bào)。當(dāng)月未實(shí)際發(fā)放工資，需要零申報(bào)。

全年總收入不變，提前申報(bào)不影響匯算

錯(cuò)!

提前申報(bào)會(huì)造成個(gè)稅APP收入明細(xì)與實(shí)際收款不符，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)月度收入提前申報(bào)易觸發(fā)稅率跳檔，導(dǎo)致員工當(dāng)月多繳稅款，引發(fā)投訴;同時(shí)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)與銀行流水不匹配，會(huì)觸發(fā)不實(shí)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。